Calculadora de CLAT: fideicomiso benéfico de anualidad

Un fideicomiso benéfico de anualidad principal (CLAT) paga una anualidad fija a una organización benéfica durante un plazo de años y luego deja lo que queda a su familia. La deducción benéfica es el valor presente de la anualidad a la tasa de la Sección 7520 del IRS, y la donación gravable a su familia es el valor aportado menos esa deducción. Cuando hay una deducción benéfica, puede usar la tasa del mes de la transferencia o la de cualquiera de los dos meses anteriores, y la tasa más baja da la mayor deducción.

Un CLAT puede diseñarse «en cero» para que la deducción iguale todo el aporte y no haya impuesto sobre donaciones; si luego los activos rinden más que la tasa de la Sección 7520, el excedente llega a su familia sin impuesto sobre donaciones. La Rev. Proc. 2007-45 no fija un pago mínimo ni máximo y permite una anualidad que aumente cada año si el calendario se fija al financiar. Cuando la parte de la organización benéfica supera el 60% del fideicomiso, el documento debe prohibir participaciones empresariales excesivas e inversiones riesgosas.

En un CLAT no otorgante usted no tiene deducción del impuesto sobre la renta, y el fideicomiso deduce lo que paga a la organización benéfica. En un CLAT del otorgante deduce el valor presente en el año en que lo financia, hasta el 30% del AGI (20% para bienes revalorizados), y luego paga impuesto sobre la renta del fideicomiso cada año; parte de la deducción se recupera si la condición de otorgante termina antes. Desde 2026 solo cuentan las deducciones benéficas por encima del 0.5% del AGI, y en el tramo del 37% las deducciones detalladas valen como máximo 35 centavos por dólar.