Net Unrealized Appreciation (Apreciacion No Realizada Neta, NUA)

Elegibilidad: distribucion de suma global de todo el saldo del 401(k) en un solo año fiscal, activada por separacion del empleo, edad 59 años y medio, discapacidad o fallecimiento. Las acciones deben transferirse en especie a una cuenta de corretaje gravable. Ejemplo: $50K de base de costo, $300K de valor actual, pagas impuesto sobre la renta ordinario sobre $50K ahora, y luego vendes en cualquier momento con tratamiento LTCG sobre los $250K de apreciacion (la NUA recibe tratamiento LTCG desde el primer dia, sin necesidad de período de tenencia de 1 año). La apreciacion futura tras la transferencia en especie si requiere el período estandar de tenencia de 1 año. Es una estrategia subutilizada porque la mayoria de los asesores recomiendan por defecto el rollover completo a IRA. Es mas valiosa cuando la base es baja en relacion con el valor actual.